Top.Mail.Ru
Для функционирования сайта мы применяем файлы cookies и сервисы статистики.
Продолжая его использование, Вы соглашаетесь с Политикой применения cookies и Политикой конфиденциальности.
Новости и публикации

Путин приказал повысить ставки налога у источника

Какие юрисдикции популярны в схемах выплаты дивидендов? Сколько времени есть у компаний на подготовку? К каким ставкам готовиться?

Авторы статьи для журнала «Практическое налоговое планирование» Павел Зюков, старший партнер, руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, и Валерий Проворотов, ведущий налоговый юрист Coleman Legal Services.

Кипр, Мальта и Люксембург – излюбленные российскими компаниями юрис дик ции, с помощью которых можн о снизить налоговое бремя. Однако в конце марта Президент поручил правительству изменить межгосударственные договоры так, чтобы ставка налога у источника выплаты была не менее 15 процентов, или расторгнуть соглашения в одностороннем порядке. У международных групп компаний возникли налоговые риски. В отношении перечисленных стран Минфин уже начал процедуру изменения договоров. Чиновники надеются, что в 2021 году будут действовать новые повышенные ставки налога у источника выплаты дивидендов и процентов. Давайте попробуем оценить, кто будет следующим?

Что меняется?

Стандартная ставка по выплате дивидендов в адрес иностранных компаний – 15 процентов. В случае выплаты процентов по займам – 20 процентов. Но если дивиденды идут через низконалоговые юрисдикции, ставку можно снизить до 10 или 5 процентов, а при выплате процентов по займам – до нуля.

Все зависит от того, какое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) Россия заключила с той или иной  юрисдикцией. Поэтому российские компании до пандемии коронавируса активно использовали структуры владения бизнесом из низконалоговых юрисдикций, чтобы выводить через них прибыль российской организации. Самые популярные юрисдикции – Кипр, Мальта, Люксембург, Швейцария, Сингапур, Гонконг, Австрия, Нидерланды, Ирландия, Велико брита ния. Именно в этих соглашениях прописаны самые низкие ставки при выплате дивидендов и процентов по займам.

Власти посчитали, что это несправедливо. Две трети средств, выплачиваемых в офшоры, облагаются минимальной ставкой, в то время как граждане перечисляют налог со своих доходов в 13 процентов. Президент предложил увеличить ставку налога на дивиденды до 15 процентов для всех организаций, использующих положения соглашений об избежании двойного налогообложения низконалоговых юрисдикций для вывода полученной в России прибыли.

Теперь Правительство должно до 25 декабря 2020 года скорректировать действующие СИДН и договориться о повышении ставок (поручение Президента от 28.03.2020 № Пр-586). Если сторона по СИДН не согласится на новые условия, Россия грозится выйти из соглашения.

В апреле Минфин уже направил письма представительствам Кипра, Мальты и Люксембурга с предложением по изменению СИДН.

Читать продолжение статьи в формате PDF >>>

Все Новости и публикации
+7 (499) 322 88 77 info@coleman-legal.ru